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进项税转出后,如何缴纳增值税和所得税?

1、借：原材料、管理费用 贷：应交税费-应交增值税（进项转出）然后增加的原材料成本再根据转出对应存货的去向（仍库存、生产变成库存商品及已经销售转为当期损益）比例分摊，最终要计入损益，调减利润。因此，进项转出理论上讲应该退企业所得税。

2、综上，企业取得的“营改增”补贴不符合上述规定，应当计入收入总额，依法缴纳企业所得税。

3、已经抵扣的进项税额转出会计分录，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费——应交增值税（进项税）。结转时，借：应交税费——应交增值税（进项税额转出），贷：应交税金——未交增值税。

4、转出时 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）交纳税款时 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。

企业公关赠送礼品如何纳税?

企业公关会展活动的费用，可以把它理解为企业召开自己供应商大会，为此有几点需要注意：参会单位清单；参会发票内容如场地费、用餐、礼品等一并开为会务费；入管理费用-会务费即可。做到了就可以税前列支。

公关交流。企业将购入或自产的货物作为礼品用于公关交流，依对个人礼品所得？按照“其他所得”适用20%的税率缴纳个人所得税。

如：一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接作纳税调整。

一些纳税人对业务招待费的范围、核算、扣除等规定不太熟悉，有的甚至把不好开支的礼品、礼金、回扣、个人消费等违规支出列入其中，导致企业所得税计算出现误差，产生涉税风险。笔者将业务招待费的企业所得税处理有关规定整理如下，提请纳税人注意。

宣传费包括：对外发放宣传品，业务宣传资料、展会支出、印有企业标志的礼品、公关设计费、以及上述与产品宣传相关的食宿费、材料费、人工费，服装费、场地租赁费，等等。总之，业务宣传费是企业未通过媒体的广告性支出。

事业单位自有食堂怎么做账?

1、根据上述规定，公司内部食堂为本单位员工提供服务，不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。

2、其次，食堂帐的处理建议你可以采取两种方法：和你当地的财政局沟通，给食堂帐申请一个银行账户。给食堂单独记账，收入部分：和领导商量或按照当地机关的惯例按月向食堂划拨补助款；把个人负担的部分也一同按月划拨。支出部分：直接向领导建议或以审计人员的建议要求采购人员通过正规途径购买食品，开具正规发票。

3、财务做账这块，如果正规点做账务处理，核算食堂盈亏，食堂可略有盈亏，别弄出利润来，否则企业性质引来税务风险，事业单位挨骂。

4、职工食堂费用会计处理怎么做？根据有关规定，单位内部食堂为单位员工提供服务，不对外经营。该食堂相应支出属于职工福利费范围，应通过“应付职工薪酬——职工福利费”做账。

赠送客户礼品账务处理

只能自己垫付）借：销售费用--业务宣传费 贷：银行存款 赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

外购商品免费赠送给客户的，不确认收入，但是由于税法规定视同销售，还是要缴纳增值税和企业所得税，成本方面还是按成本价结转成本，按售价计算销项税额。借：销售费用——业务宣传费 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税转出）赠送的礼品、物品是企业自己生产的产品，赠送时也是视同销售处理。

应当是视同销售，在计入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

公司生产经营过程中为促销自家产品，一般都会以抽奖送礼的形式宣传产品，那么对于赠送给客户的礼品该怎么做账？要缴纳个税吗？公司给客户赠送礼品的账务处理公司向客户赠送礼品，做账时，一般在营业外支出、销售费用（业务宣传费）等科目核算，应视同销售缴纳增值税。

赠送礼品、物品进促销费用账务处理：借：销售费用——业务宣传费：贷：库存商品。应交税费——应交增值税（进项税转出）。

深加工结转-进项转出

建议你们和专管员沟通，说明实际情况，并可以邀请他来现场考察，税务局的要求其实也是合法的，当然也是为了增加税收，完成他们自己的征税指标。这种情况下，要看你们的公关能力，公开或者私下都可以约税务人员来谈一谈，双方好好沟通一下，税务局也不会杀鸡取卵的。

贷：应交税金——应交消费税 同时，结转库存商品：借：主营业务成本 等 贷：库存商品——受托加工完工商品 另外：在备查簿上登记交还的受托加工物资。一般说来，出口申报当期进项税额留抵（上期余额+本期进项-征退税差额-本期销项）在出口额*退税率之内，可以全退。如果没有留抵就无税可退。

增值税暂行条例实施细则 第二十七条 已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额。

做内销的话，他所交的增值税部分（进项税）不能得到抵扣。（因为他出口，没有销项税）他的出口是加工贸易，做结转的话对他来讲就视同进口，在出口时可以得到相应返还。